香港公司从未做过审计，收到利得税税表该怎么办？

近期碰到一个客户咨询，香港公司是2009年成立的，成立之后就开设了银行账户运营，但是之前年度从来没有做过审计报告，利得税都是按照零申报提交的，2025年度收到了香港税务局最新的利得税税表，该怎么办呢？

根据香港税务局的最新规定，凡是提交利得税税表的香港公司，必须附上由具有审计资质的香港会计师签字的审计报告，【除非是向香港政府提交过不活动公司决议的（这种不活动公司可以豁免审计）】才能完成利得税申报，否则税务局会拒绝接收利得税税表。但这个香港公司从成立以来一直没有做过审计，公司内部也没有做账，现在补做审计报告的话，多年前的业务单据，诸如银行月结单，销售发票，采购发票以及其他手指单据，都无法没有保存，无法提供。这种情况下，会计师无法出具审计报告。

经过分析研判，我们给出客户的处理方式是：从2009年到2017年这几年合并做一份审计报告，这些年度的账目单据都没有，会计师会出具一份不发表意见或者是保留意见的审计报告。从2018年开始，每年做一份审计报告，一直做到2024年，2018到2024年度的月结单，银行可以调档，根据银行月结单的明细，补充相应的票据，这样这些年度就可以做无保留意见的审计报告，最终就可以完成2025年利得税的申报。这个方案有几个考量，一是香港税务局规定的追溯期是7年，2018年以前年度的，可以不追溯。二是银行的交易记录也是保存7年。所以，通过这个方案，可以较好的解决利得税申报的问题。

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