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香港公司审计时银行询证函不符合如何处理?

2022-06-06 环泽公司

 在香港公司审计中,银行函证是一个非常重要的程序,审计师需要对银行存款(包括零余额账户)、与金融机构之间往来款和信息进行函证,除非有充分证据表明银行存款(包括零余额账户)、与金融机构之间往来款和信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低(取决于审计师的职业判断)可以不函证。

近期在香港公司审计过程中,收到银行询证函,发现账面余额和询证函不符的情况,针对这个不符事项需要查明原因,原因一:可能是客户账面漏记,这时需要客户修改财务报表,补记后保证和函证相符。原因二:客户账面余额是正确的,银行询证时书写错误导致询证余额不符,这种情况下,需要重新询证。

所以在香港公司审计中,发现不符事项,不能直接界定为错报,让被审计单位修改,需要查明原因,如果是错报才需要修改。银行函证耗时较长,尤其目前疫情,发往香港审计师处的快递时效受影响,所以函证一定要认真核对,确保一次函证相符,减少不必要的工作。

香港公司审计时银行询证函不符合如何处理?

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