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香港公司审计——大宗商品贸易



香港公司需要注意的事项
  • 一:审计资料的准备大宗商品的采购,绝大部分公司会采用票据形式(如信用证,远期,背对背等)进行货款支付。所以在准备资料的时候,需要将收入相关合同发票及相关的票据资料匹配,同时匹配对应的成本合同发票以及成本相关票据。这样才能使账务更加清晰(特别是背对背)。
    其次由于使用了票据,在香港公司进行审计的时候,银行询证函上会清楚的列出未结清的票据(并非总额,而是将未结清的票据逐笔逐笔列式)。所以香港公司进行账务处理时,也需要进行逐笔显示,以应对审计师的核查。
    最后,有部分客户为了使自己需要采购的大宗商品价格平稳,于是使用香港公司进行期货交易,以对冲国际大宗商品的价格波动。对于这类香港公司,还需要准备完整的期货交易记录以及完整的期货交易清单。(由于香港没有资本增值税,所以期货投资的盈利不需要计算利得税,但是期货投资产生的亏损也不能抵扣利得税)
  • 二:收入成本金额的确认由于大宗商品有体积大、重量大等特点,于是在收入和成本的金额确认上与普通贸易公司有所不同。很多香港公司采购的时候会先签订一个目标金额,但是在交易最后,会以实际收到货物的时候再次重新确认贸易金额,并进行尾款的结算。所以在做帐的时候,也需要注意在期初货物交接的时候会记录收入成本金额,同时在尾款确认后需要相关票据对收入成本金额进行调整,以最后确认的收入成本金额为准。
  • 三:离岸申索资料准备由于香港利得税是地区税,所以只要在贸易中没有占用香港资源则该笔贸易所产生的利润可以不在香港缴纳利得税。而大宗商品贸易的收入和成本多为一一对应且容易区分匹配,所以香港公司可以将离岸贸易与在岸贸易进行区分,离岸贸易产生的利润可以不在香港缴纳利得税。
  • 四:注意事项因为香港税局与国内税局不同,国内税局一般有问题会及时与企业沟通,但是香港税局如果询问企业事项,一般会询问企业3~4年前的数据,并且会要求企业提供相关资料。所以需要特别注意。
    同时,由于大宗商品贸易的香港公司一般会有:贸易额大,运费高,毛利率低,利润低的特点。所以这类公司被香港税局抽查询问几率较高。所以为了应对香港税局的询问,这类香港公司需要做好一些准备工作。1.对于贸易金额大的贸易,需要准备好完整的进销合同和发票;2.准备相关的物流合同及发票以及相关货物的流转单据;(有的公司可能会将运输承包给第三方,这种情况最好让第三方公司提供相关货物运输单据的复印件)3.保存完整的期货单据。4.如果有其他如佣金等费用,也需要完整保管好相关费用单据。
                                                              总结:从事大宗商品贸易贸易的香港公司,如果依据上面的内容进行审计资料的准备和相关资料的保存,就可以降低香港公司的税务风险 。
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